Коммерческий банк, его сущность, функции, ресурсы, операции и роль в экономике страны
Сущность коммерческого банка. Коммерческий банк — это особый вид предпринимательства,способствующий движению ссудных капиталов, осуществляя их мобилизацию и распределение в процессе обслуживания хозяйствующих субъектов.Предшественниками коммерческих банков были средневековые менялы как представители денежно-торгового капитала, находящиеся, как правило, в при портовых городах, где всегда процветала торговля (коммерция) и, соответственно,прибывали из разных стран купцы, нуждавшиеся не только в хранении денег, но и в обмене денег одних городов и стран на деньги других городов и стран.Соответственно, менялы принимали у купцов деньги на хранение, а также меняли деньги. С течением времени менялы стали использовать вклады (и собственные деньги) для выдачи ссуд и получения процентов, что было предпосылками создания банков.
Возникновениебанков связано с обслуживания торговли. А так как торговля по-немецки —Commerz, то банки стали называть коммерческими, т. е. такими, которыеобслуживают торговлю. В дальнейшем сфера обслуживания банками своих клиентоврасширилась и они стали обслуживать все отрасли экономики, а название«коммерческие» за ними сохранилось.
Изтого, что коммерческий банк — это вид предпринимательской деятельности следует,что коммерческий банк создается с целью получения прибыли, в связи с чем, как илюбой другой вид предпринимательства, коммерческий банк подверженпредпринимательским рискам. Однако, в отличие от всех других видовпредпринимательской деятельности, деятельность коммерческого банка самаярискованная. Это обусловлено тем, что банк работает в большей своей части(иногда до 90 % своих кредитных ресурсов) с чужими, не принадлежащими емуденежными средствами, которые он привлекает в депозиты. Следовательно,
малейшийсбой при возврате предоставленных банком, за счет привлеченных депозитов, ссудсоздает для банка риск.
Соответственнотому, что деятельность коммерческих банков наиболее рискованная (в отличие от всехдругих видов предпринимательской деятельности), то она и наиболее регулируемая,так как обществу совершенно небезразлична надежность банков, которыеосуществляют формирование и движение ссудных капиталов, их мобилизацию иразмещение в стране. И это регулирование (т. е. определение границ правовогополя) деятельности коммерческих банков осуществляет центральный банк страны.
Функциикоммерческих банков. По своему функциональному назначению сущность коммерческихбанков коренным образом отличается от сущности центрального банка.Соответственно этому и функции коммерческих банков отличаются от функцийцентрального банка.
Коммерческиебанки выполняют четыре функции.
Рассмотримхарактеристику каждой из функций, выполняемых коммерческими банками.
Функциясоздания и уничтожения новых кредитных денег и др. кредитных орудий обращенияявляется одной из важнейших функций коммерческих банков, отличающих их отдругих небанковских кредитных учреждений и финансовых посредников денежногорынка. Коммерческие банки создают новые кредитные деньги при кредитовании своихклиентов с зачислением предоставленных им ссуд на текущие счета последних(подробно этот процесс см. «Механизм создания денежной массы коммерческимибанками», §3.4). Способность коммерческих банков создавать новые кредитныеденьги существенно отличается от эмиссионной функции центрального банка,эмитирующего наличные кредитные деньги. Вместе с тем, функция коммерческихбанков — создание и уничтожение новых кредитныхз денег и др. кредитных орудийобращения имеет большое значение для экономики страны. Реализация даннойфункции осуществляется в процессе кредитования хозяйствующих субъектов. Этоспособствует развитию потенциала всех отраслей экономики в отдельности и всейэкономической системы в целом, так как в противном случае хозяйствующиесубъекты для развития своей деятельности должны были бы накапливать необходимыедля последующих инвестиций средства, отвлекая их из оборота, чтомалоэффективно. Кроме того, в периоды резкого повышения деловой активностинехватка денежных средств сдерживала бы развитие производства.
Уместноотметить, что экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном обеспеченииденьгами. Поэтому, если количество денег в обращении будет возрастать болеевысокими темпами, чем темпы производства товаров и услуг, то экономика будетввергаться в инфляцию. Если же темпы роста денежного предложения будутотставать от темпов роста производства товаров и услуг, то экономика будетстрадать от дефляции. Следовательно, количество денег в экономике страны должнообеспечивать необходимые потребности, но одновременно не превышать их,обеспечивая реальные объемы производства товаров и услуг, что и выполняюткоммерческие банки даже в тех случаях, когда НБУ предоставляет им значительнобольшую потенциальную возможность к кредитованию и, соответственно, к созданиюновых кредитных денег.
Отдельныеэкономисты вместо функции создания и уничтожения новых кредитных денеграссматривают эмиссионную функцию коммерческих банков. В этом случаерассматривается только способность коммерческих банков создавать новыекредитные деньги. Способность же коммерческих банков уничтожать новые кредитныеденьги остается вне поля зрения. Однако,
если быкоммерческие банки не выполняли наряду с созданием новых кредитных денег и ихуничтожение, то экономику бы захлестнул поток безналичной денежной массы,эмитируемой коммерческими банками. Но этого не происходит именно потому, чтокоммерческие банки не только создают, но и уничтожают новые кредитные деньги впроцессе кредитования своих клиентов. И именно этим — способностью уничтожатьновые кредитные деньги — отличается функция коммерческих банков (создание иуничтожение новых кредитных денег) от эмиссионной функции центрального банка,эмитирующего, к тому же, наличные деньги в виде денежных билетов и монет иимеющих образцы и номиналы (что не характерно для коммерческих банков,создающих новые кредитные деньги только в денежных единицах.
Функциямобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений и превращение их вссудный капитал — особая функция коммерческих банков. Это обусловлено тем, чтохозяйствующие субъекты в процессе своей хозяйственной деятельности получаютдоходы и выручку, часть которых они кратковременно (или длительно) сберегаютдля будущих расходов. Эти денежные доходы, поступления и сбережения сами посебе не являются капиталом. Поэтому если бы не было банков, то доходы исбережения, находящиеся вне банков, были бы разрозненными мелкими суммамиденежных средств. Именно, коммерческие банки мобилизуют эти разрозненныеденежные средства во вклады и превращают их в ссудный капитал, которыйвпоследствии и предоставляется (размещается) коммерческими банками в ссуды.
Функцияпосредника в размещении ссудного капитала (предоставлении ссуд) обусловленатем, что банки устраняют все непредвиденные обстоятельства, которые возникают увладельцев временно свободных денежных средств, желающих их непосредственнопредоставить в ссуду хозяйствующим субъектам.
Рассмотримпример. Владельцы временно свободных денежных средств не могут непосредственнопредоставлять их в ссуды заемщикам потому, что, во-первых, у них нет информациио существующей потребности хозяйствующих субъектов региона в заемных средствах;во-вторых, потому, что объем предлагаемых в ссуду средств может бытьзначительно меньше потребности в них; в-третьих, потому, что срокипредоставления временно свободных денежных средств могут не совпадать сосроками возникшей потребности в них и, наконец, в-четвертых, наличиенеосведомленности владельцев денежных средств относительно кредитоспособноститех, кому эти средства могут быть предоставлены в ссуду, создающее владельцамденежных средств риск невозврата ссуды.
Коммерческиебанки устраняют все эти преграды, стоящие на пути у разрозненных владельцеввременно свободных денежных средств. Во-первых, потому, что банки мобилизуютразрозненные временно свободные денежные средства отдельных хозяйствующихсубъектов, превращая их в ссудный капитал, в связи с чем банки могутнепосредственно предоставлять ссуды другим хозяйствующим субъектам на необходимыедля них сроки и в необходимых суммах. Кроме того, обслуживая хозяйствующихсубъектов, банки располагают необходимой информацией не только о потребностях вссудах, но и о кредитоспособности хозяйствующих субъектов. Все это и определяетфункциональную сущность коммерческих банки как посредников в размещенииссудного капитала и участников прямого банковского кредитования.
Функцияпосредника в платежах между физическими и/или юридическими лицами являетсяодной из основных функций коммерческих банков в обеспечении платежногомеханизма. Ее сущность заключается как в переводе средств по поручению клиентовбанка с их текущих счетов на счета получателей средств в погашение своихобязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, так и во взыскании средствсо счетов клиентов, например, при расчетах чеками. Исходя из того, чтохозяйствующие субъекты — клиенты коммерческих банков в процессе своейхозяйственной деятельности осуществляют не только безналичные расчеты, но иведение кассовых операций (прием денег от клиентов и их выплату последним,хранение наличных денег, ведение кассового учета и т. п.), то деятельностьбанков становится особенно важной. К тому же, банки берут на себя выполнениевсех этих операций для своих клиентов, осуществляя, тем самым, их общее расчетно-кассовоеобслуживание. Уместно отметить, что концентрация денежных операций и расчетов вкоммерческих банках сокращает расходы на содержание штата кассиров,бухгалтеров, счетоводов и т. п.
Дляускорения расчетов, снижения издержек и повышения точности операций банкиперешли на систему электронных платежей (СЭП). Это означает, что коммерческиебанки, выполняя функцию посредника в платежах, ускоряют платежи и минимизируютзатраты на организацию платежного оборота страны.
Ресурсыи операции коммерческого банка (их формирование и размещение). Выполняя те илииные операции в процессе своей деятельности, коммерческие банки создают,привлекают и используют различные ресурсы.
Кресурсам коммерческих банков относят собственный капитал, привлеченные изаемные средства.
Собственныйкапитал коммерческих банков включает уставный капитал, резервные и др.специальные фонды, а также нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет.Величина собственного капитала банков определяется как превышение активов банканад его пассивами.
Уставныйкапитал в зависимости от формы организации банка может быть акционерным, напаевых началах или созданным одним лицом, например, государством, чтохарактерно для НБУ. Поэтому, в соответствии с формой организации банка, егоуставный капитал формируется либо в порядке эмиссии простых и привилегированныхакций[1], либо в порядке внесения соответствующих паев учредителями банка, либопрямый инвестиций наличными и/или безналичными денежными средствами.
Резервныефонды формируются коммерческими банками за счет ежегодных отчислений от суммполученной за год прибыли. Величина резервных фондов устанавливается самимибанками, но в рамках законов Украины и положений НБУ. Резервные фондыформируются, прежде всего, для покрытия всевозможных убытков банка. Кроме того,резервные фонды предназначены для выплаты дивидендов по привилегированнымакциям (в случаях неполучения ожидаемой прибыли).
Специальныефонды формируются коммерческими банками, прежде всего, для покрытия убытковполученных при выполнении активных операций. Кроме того, специальные фондыформируются каждым банком для своего производственного и социального развития.
Прибыль,остающаяся после уплаты налогов и отчислений в различные фонды, позволяет банкурешать ряд внутренних проблем. Во-первых, часть ее по решению общего собранияакционеров или пайщиков распределяется между ними. Другая часть прибыли,которая решением общего собрания акционеров или пайщиков не подлежитраспределению (так называемая нерас-пределяемая прибыль), направляется банком порешению общего собрания либо на пополнение уставного капитала, либо на созданиенеобходимых резервов, но в любом случае она остается в составе собственногокапитала банка.
Уместноотметить, что в настоящее время под собственным капиталом коммерческого банкапонимают регулятивный капитал, являющийся одним из найважнейших показателейбанковской деятельности, основным назначением которого является покрытиеубытков, связанных с различными рисками при выполнении банковской деятельностии обеспечение защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельностибанка. Регулятивный капитал банка состоит из основного и дополнительногокапиталов. Величина регулятивного капитала банка не может быть меньше 8 %суммарных активов и определенных внебалансовых средств, взвешенных с учетомриска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активнымоперациям.
Основнойкапитал банка является постоянным, не подлежащим передаче и перераспределению идолжен полностью покрывать текущие убытки. К основному капиталу относятфактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал; нераспределеннуюприбыль; эмиссионные разницы; резервы, создаваемые в соответствии сзаконодательством Украины и общие резервы под неопределенные риски, а такжеприбыль прошлых лет. Величина основного капитала не может быть меньше 4 % общихактивов банка, уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов поактивным операциям банка.
Дополнительныйкапитал, в отличие от основного, может изменяться. Его величина не может бытьбольше суммы основного капитала. К дополнительному капиталу относятся резервыпод стандартную задолженность других банков и клиентов банка по ссуднымоперациям, результаты переоценки уставного капитала (с учетом индексовдевальвации/ревальвации гривны) и переоценки основных средств, прибыль текущегогода и субординированный капитал.
Несмотряна то, что регулятивный капитал коммерческих банков выполняет защитную функцию(защищая интересы вкладчиков и кредиторов, а также покрытие текущих убытковбанка и обеспечение их оперативной деятельности), все же привлеченные средствазанимают в составе кредитных ресурсов коммерческих банков основной удельныйвес, обеспечивая тем самым, выполнение банками бесперебойности текущейдеятельности.
Например,на 1.07.07 г. в составе ресурсов коммерческих банков Украины, удельный весобязательств составлял почти 90 % (среди которых удельный вес депозитовдостигал 70 %), в то время как их регулятивный (собственный) капитал непревышал 12,5 % общей суммы ресурсов. Это свидетельствует о том, что главнойсоставной частью банковских ресурсов являются привлеченные средства.
Взависимости от экономической сути операций коммерческих банков все они делятсяна две большие группы: кредитные операции и комиссионные.
Кредитныеоперации коммерческих банков. Все кредитные операции банков основаны накредите, т. е. на возвратном движении ссуженной стоимости, поэтому идепозитные, и ссудные операции являются кредитными операциями коммерческогобанка. Но с помощью депозитных операций банк привлекает ресурсы, а с помощьюссудных операций размещает их, что означает наличие кредитных операций,учитываемых и в активе, и в пассиве балансов коммерческих банков.
Банкфактически является посредником между вкладчиками и заемщиками в предоставленииссуд. Однако мобилизация денежных поступлений, доходов и сбережений у множествалиц и превращение их в ссудный капитал юридически делает банк временнымсобственником ссудного капитала, в связи с чем банк предоставляет ссуды отсобственного имени, а не от имени какого-либо одного из множества владельцевденежных средств, поместивших их в банк на хранение. Это обусловлено тем, чтосформированный банком ссудный капитал стирает все личностные метки на отдельныхденежных суммах, помещенных в банк.
Всекредитные операции коммерческих банков (и депозитные, и ссудные) по признаку ихучета в бухгалтерском балансе делятся на пассивные и активные операции1, хотяделение операций на активные и пассивные весьма условно.
Кпассивным операциям банков относят операции, которые отражают формирование имисвоих ресурсов как совокупность денежных средств, находящаяся в распоряжениибанка. К пассивным операциям относят: первичную эмиссию ценных бумаг (акций)для создания акционерного капитала, отчисления от прибыли на формирование илиувеличение резервного капитала, получение ссуд у других банков, выпускиоблигационных займов, прием средств в депозиты и, наконец, прочие пассивныеоперации, такие как, например, создание мнимых текущих вкладов,акцептно-авальные и др. операции.
Взависимости от сроков возврата вклады подразделяются на вклады до востребованияи срочные вклады.
Вкладыдо востребования, находящиеся на текущих счетах клиентов банка, могут изыматьсяими как частями, так и в полной сумме. Однако, среди вкладов до востребованиясуществуют бессрочные вклады, которые могут быть изъяты только в полной сумме.Уместно отметить, что вклады до востребования служат формой привлечениякраткосрочных денежных средств, как физических, так и юридических лиц, которыепомещают свои временно свободные средства в банки на текущие счета дляиспользования их в виде покупательных и платежных средств. Заслуживает вниманиято обстоятельство, что среди текущих вкладов различают реальные текущие вклады,которые реально поступают в банк на текущие счета и, так называемые, мнимыевклады, которые возникают на счетах клиентов банка в порядке их кредитования(при зачислении выданной ссуды на текущий счет клиента). Но «обналичивать»денежные средства со своего текущего счета может владелец как реального так имнимого вклада.
Срочныевклады принимаются коммерческими банками на срок, указанный в депозитномдоговоре. Для учета срочного вклада, клиенту открывается депозитный (а нетекущий) счет. Срочные вклады могут быть востребованы вкладчиком только поистечении оговоренного депозитным договором срока (без какого-либо штрафа ввиде снижения процента). В противном же случае досрочное изъятие вкладаштрафуется снижением процента, уплачиваемого, например, по ставкам вкладов довостребования (текущих сберегательных вкладов). Срочные вклады служат формойпривлечения долгосрочных денежных сбережений. Из этого следует, что срочныевклады являются для банков самой устойчивой составляющей в составе привлеченныхими кредитных ресурсов, которые они, к тому же, могут предоставлять в ссуды надлительное время.
Изтого, что средства от привлеченных срочных вкладов позволяют банкампредоставлять ссуды на более или менее длительные сроки, не беспокоясь об ихнемедленном изъятии, банки, в целях привлечения таких вкладов, выплачивают поним более высокие проценты, чем по вкладам до востребования.
Средисрочных вкладов особое место занимают депозитные и сберегательные сертификаты,предоставляемые, соответственно, юридическим и физическим лицам. Экономическаясущность любого из сертификатов заключается в том, что банк, приняв вклад наобусловленный срок (как правило, на один год), выдает вкладчику несберегательную книжку, а сертификат — документ, свидетельствующий не только овнесении вклада, но и об обязательстве банка вернуть вклад через обусловленныйсрок и уплатить по этому вкладу оговоренный процент. Следовательно, используясертификаты, банк получает на длительный срок средства, которыми он можетраспоряжаться по своему усмотрению, так как до истечения срока вклада он неможет быть изъят. Но вкладчик может продать этот сертификат на вторичном рынкеценных бумаг по курсовой стоимости.
Следуетотметить, что в связи с неразвитостью в Украине вторичного рынка ценных бумагна рынке ссудных капиталов, приобретатели сертификатов пользуются ими в настоящеевремя, в основном, как формой сохранения покупательной способности денежногокапитала. В значительной степени это обусловлено еще и тем, что депозитныйсертификат не стал еще кредитным орудием обращения, в связи с чем, им нельзярассчитаться за товары и услуги, как, например, векселем. Поэтому часто клиентыбанка более заинтересованы в такой форме помещения своих средств в банк, какбанковский вексель, чем сертификат. Это обусловлено тем, что вексель может бытьиспользован в расчетах, в особенности вексель крупного надежного банка. Этоделает банковский вексель особенно привлекательным для его клиентов. Приобретаявексель, клиент вносит в банк номинальную сумму векселя, которая зачисляется наего счет в банке-векселедателе. Банк выписывает вексель на внесенную в банксумму. Датой выписки векселя является дата поступления денег в банк. Вексельвыкупается банком при наступлении срока платежа по нему.
Так какприобретатель векселя вносит в банк необходимую сумму, равную номинальнойстоимости векселя, то это сближает банковский вексель со срочным депозитом, вчастности, с сертификатом (хотя вексель, являясь кредитным орудием обращения,может использоваться в расчетах за товары и услуги с помощью его индоссации).
Заемныесредства коммерческих банков представляют собой, в первую очередь, средства,полученные ими от выпуска облигаций, за счет чего банки могут увеличивать свойрегулятивный капитал. Кроме того коммерческие банки используют межбанковскиессуды, в том числе и ссуды, полученные от центрального банка.
Неменее важной формой позаимствования банком чужих средств является перезалогвекселей или ценных бумаг, которые банк-заемщик получил от своих заемщиков вобеспечение выданных им ссуд и затем сам предоставляет их банку-кредитору взалог по выдаваемой ему ссуде. Кроме перезалога банки используют как формупозаимствования средств и переучет (редискон-тирование) векселей, ранееприобретенных банком как у своих клиентов, так и банков-корреспондентов.Сущность перезалога заключается в перепродаже банком ранее купленных им у своихклиентов векселей, другим клиентам или банкам-корреспондентам.
ОперацииРЕПО (англ. Repurchase agreements — «Соглашения об обратном выкупе») возникликак разновидность операций перезалога и переучета ценных бумаг.
Привыполнении операции РЕПО банк-заемщик (с целью временного привлечения средств)продает на срок находящиеся у него в портфеле ценные бумаги, с обязательнымусловием их обратного выкупа, но... по более высокой (в сравнении с ценойпродажи) цене. Последнее обусловлено экономической сутью операций Репо,заключающейся в том, что банк-заемщик попросту берет взаймы (в ссуду) средствапод залог некоторых ценных бумаг, находящихся в его портфеле. Поэтому болеевысокая цена выкупа заложенных ценных бумаг связана с уплатой ссудного процентаза пользование ссудой, полученной под залог ценных бумаг. Операции Репокоммерческие и центральный банки могут осуществлять друг с другом и, даже, скрупными надежными клиентами банков.
Средизаемных средств коммерческих банков следует назвать и займы в евродолларах,которые по своей экономической сути аналогичны соглашениям об обратном выкупе.Займы в евродолларах представляют собой краткосрочные позаимствованиякоммерческими банками долларовых средств вне банка, т. е. у своих клиентов,например.
Заслуживаетвнимания и то, что в отличие от прямого позаим-ствования средств (какимиявляются облигационные займы, перезалог и переучет ценных бумаг, соглашения обобратном выкупе и др. заемные операции банков), банки имеют и скрытую формупозаимствования.
Последняясвязана с наличием межбанковских кредитных отношений, предусматривающихвзаимное открытие банками корреспондентских счетов, на которых временнонакапливаются чужие денежные средства, т. е. средства, не принадлежащие данномубанку. Понятно, что банк, на корсчет в котором поступили деньги,предназначенные для банка-корреспондента, может использовать их в своейдеятельности до проведения расчетов по поручению своего банка-корреспондента.
Скрытоепозаимствование средств осуществляется банками и при осуществлении имиотдельных комиссионных операций.
Уместноотметить, что пассивные операции коммерческих банков отличаются от пассивныхопераций центрального банка. Это обусловлено тем, что последний формируетсобственный капитал не за счет выпуска акций, а за счет, в первую очередь,инвестиций из госбюджета, и, кроме того, за счет эмиссионного дохода от выпусканаличных денег (денежных билетов и монет из недрагоценных металлов). Что жекасается привлеченных средств, то центральный банк привлекает во вклады толькосредства правительства, коммерческих банков и средства центральных банковдругих стран и международных организаций.
Кактивным операциям коммерческих банков относят операции которые отражаютразмещение банками своих ресурсов. Наиболее ярким примером активных операцийкоммерческих банков являются ссудные операции. Однако, помимо ссудных операций,коммерческие банки хранят часть привлеченных ими средств в своих кассах, атакже размещают их в ценные бумаги (как государственные, так и корпоративные) ив другие активы.
Ссудныеоперации осуществляются банками в процессе кредитования своих клиентов.
Кредитованиепредставляет собой процесс выдачи банками ссуд.
Кредитованиеосуществляется в соответствии с принципами кредитования, установленнымицентральным банком страны.
Кпринципам кредитования относятся: срочность, обеспеченность и платностьвыдаваемых ссуд, а также целевой, дифференцированный и договорной характеркредитования.
Заслуживаетвнимания отсутствие в составе принципов кредитования принципа возвратности,включаемого в состав принципов кредитования рядом экономистов. Отсутствиепринципа возвратности обусловлено тем, что сама по себе ссуда имеет возвратныйхарактер движения. Возвратность ссуды — это ее атрибут, ее сущностное состояниебез которого нет ссуды. А так как в процессе кредитования выдаются именно ссуды(а не вообще какие-либо средства, свободные от возврата), то именно по этойпричине в составе правил (принципов) кредитования отсутствует принципвозвратности. При этом в практике кредитования совершенно безразлично — будетли в составе принципов кредитования назван принцип возвратности или нет, таккак в любом случае ссуда, как объект кредитных отношений, имеет возвратныйхарактер и подлежит возврату.
Принципсрочности гласит, что каждая выданная ссуда должна быть возвращена в срок. Каквидно из содержания принципа срочности в нем акцентируется своевременностьвозврата ссуды. Возврат же ссуды даже не обсуждается, так как в отношении ссуды— это само собой разумеется.
Принципобеспеченности гласит, что каждой выданной ссуде на весь срок ее пользованиядолжны соответствовать определенные остатки легко реализуемыхтоварно-материальных ценностей. Это означает, что если в момент выдачи ссуды вразмере, например, в 100 000 грн, ее обеспечение равно соответственно 100 000грн, то по мере возврата ссуды (в тех случаях, когда кредитным договоромпредусмотрен не единовременный, а поэтапный возврат ссуды) уменьшается и ееобеспечение (на сумму, соответствующую размеру погашенной задолженности поссуде). Например, если через месяц погашается 20 000 грн, то непогашеннаязадолженность по ссуде составляет 80 000 грн и, соответственно, обеспечениедолжно составлять уже только 80 000 грн, а не 100000 грн. Однако, доокончательного погашения всей суммы долга, непогашенная его часть должна иметьсоответствующее обеспечение.
Принципплатности в кредитовании вытекает из сущности самого ссудного капитала,потребительной стоимостью которого является его способность приносить доходкредитору в виде ссудного процента. Поэтому в рыночной экономике ссу-да[2]имеет не только возвратный, но и возмездный характер, а принцип платности вкредитовании гласит, что за каждую предоставленную заемщику ссуду он долженплатить кредитору ссудный процент в размере, предусмотренном кредитнымдоговором.
Принципцелевого характера кредитования гласит, что каждая выданная ссуда выдаетсятолько на строго определенную цель, указанную в кредитном договоре и не выходитза рамки той деятельности заемщика, которая указана в его уставных документах.
Принципдифференцированного характера кредитования гласит, что каждая выдача ссудыосуществляется на основе оценки банком своего кредитного риска (в виде оценкибанком кредитоспособности заемщика). Данный принцип кредитования обусловленограниченностью кредитных ресурсов каждого отдельного банка, в связи с чемкаждый банк не может предоставить ссуды одновременно всем желающим и,соответственно, должен выбирать среди них таких, которые не создают банкуникаких рисков или же минимальную вероятность риска.
Принципдоговорного характера кредитования гласит, что выдача каждой новой ссудыосуществляется на основе кредитного договора, заключаемого банком с заемщиком.Этот принцип имеет всеобщее распространение, хотя практически ни в одномнормативном или специальном литературном источнике не указывается. Однако, ниодин банк (или иное кредитное учреждение небанковского типа) не выдаст заемщикуссуду без подписания с ним кредитного договора.
Так каккоммерческие банки при кредитовании создают новые кредитные деньги, увеличивая,тем самым, денежное предложение в стране и создавая предпосылки инфляционнымпроцессам,
НБУограничивает возможности коммерческих банков в объемах кредитования, регулируя,тем самым, величину денежного предложения. Эти ограничения имеют разные формы.
Преждевсего, следует отметить, что НБУ ограничивает объемы кредитования коммерческихбанков (которые могут выдавать ссуды сверх имеющихся у них ресурсов),устанавливая им норму обязательного резервирования, ограничивающую ихспособность к кредитованию и, соответственно, к созданию новых кредитных денег.
Ограничиваютобъемы кредитования коммерческих банков и требования НБУ относительнообязательного формирования банками различных резервных фондов, предназначенныхдля страхования соответствующих рисков, возникающих в процессе хозяйственнойдеятельности коммерческих банков.
Ограничиваютобъемы кредитования коммерческих банков и, так называемые, экономическиенормативы.
Например,норматив больших кредитных рисков ограничивает возможности коммерческих банковв предоставлении ссуд восьмикратным размером их регулятивного капитала, асовокупная задолженность по предоставленным одному заемщику ссудам (нормативмаксимального размера кредитного риска банка на одного контрагента), с учетом100 % суммы внебалансовых обязательств банка к заемщику, не должна превышать 25% регулятивного капитала банка и т. д. и т. п.
Всоответствии с принципом договорного характера кредитования, коммерческие банкивыдают ссуды только после подписания кредитного договора между банком и егозаемщиком. Однако, до подписания кредитного договора кредитный отделкоммерческого банка изучает кредитную историю заемщика, его финансовоеположение, наличие собственного капитала и уровень кредитоспособности с цельюопределить свой кредитный риск в случае выдачи заемщику ссуды. На основаниивыполненной оценки кредитоспособности заемщика (или риска банка прикредитовании данного заемщика) принимается решение о предоставлении заемщикуссуды на ту цель, которая указана заемщиком в кредитной заявке и которая, приэтом, не противоречит
каккредитной политике банка, так и деятельности, указаной в уставных документахзаемщика. Решение о предоставлении ссуды принимается коллегиально Кредитнымкомитетом коммерческого банка. Выдаваемые ссуды учитываются по дебету простогоили специального ссудных счетов, открываемых заемщику при выдаче ссуды (послепринятия решения о его кредитовании), или же на контокоррентном счете заемщика,а их возврат — по кредиту соответствующих счетов.
Операциикоммерческих банков с ценными бумагами представлены операциями по выпуску(эмиссии) собственных ценных бумаг (как фондовых, так и коммерческих),инвестиционных операций с ценными бумагами, торгово-посреднических, гарантийныхи залоговых операций, а также операциями, связанными с функциями регистратора идепозитария ценных бумаг.
Эмиссионныеоперации коммерческих банков по выпуску собственных ценных бумаг можноразделить на две группы: операции, связанные с эмиссией фондовых ценных бумаг —акций и облигаций и операции, связанные с эмиссией коммерческих ценных бумаг —банковских векселей и сертификатов (сберегательных и депозитных). Обе группыэмиссионных операций коммерческих банков связаны с привлечением ресурсов.Однако, первая группа операций позволяет коммерческим банкам привлекать средствадля формирования, прежде всего, уставного (акционерного) и собственногокапитала, а вторая группа эмиссионных операций — формировать и увеличиватьпривлеченные ресурсы коммерческих банков.
Уместноотметить, что ценные бумаги, такие как акции и облигации, представляют для ихдержателей фиктивный капитал,
курсоваястоимость которого оценивается рынком. Например, реальному капиталу характерноприносить прибыль в процессе его эксплуатации. При этом, чем больше (при прочихравных условиях) реальный капитал — тем больше и прибыль от егофункционирования. Наоборот, фиктивному капиталу характерно, что чем большеприбыль (дивиденды) от этого капитала, тем больше и сам фиктивный капитал. Еслиже фиктивный капитал перестает приносить прибыль (в виде дивидендов), то еговеличина становится равной нулю. Величина же прибыли (дивидендов) зависит отцелого ряда причин, среди которых на первом месте стоит спрос и предложение наценные бумаги.
Инвестиционныеоперации коммерческих банков связаны с их вложениями на длительный срок вгосударственные, корпоративные и коммерческие ценные бумаги с целью получениядохода. Такой вид операций коммерческих банков является альтернативой ссуднымоперациям (также осуществляемым с целью получения дохода).
Уместноотметить, что вложения коммерческих банков в ценные бумаги представляют собойодну из форм ликвидных резервов банка (вторичных резервов ликвидности). Крометого, они, с одной стороны, могут быть быстро и с минимальными потерямипревращены в наличные, а, с другой стороны, они приносят банку доход (в отличиеот первичных резервов ликвидности[3], не приносящих никакого дохода). Из того,что ценные бумаги являются вторичными резервами ликвидности следует, что привыборе ценных бумаг для инвестиций, банк уделяет достаточно внимания не толькоих доходности, но и их ликвидности и надежности. Последнее обусловлено тем, чтокурсовая стоимость ценных бумаг подвержена колебаниям и, соответственно,вложения в ценные бумаги имеют определенную степень риска. Этот рискпроявляется в том, что, во-первых, снижение курсовой стоимости ценных бумагавтоматически снижает стоимость вложений банка в эти бумаги, а, во-вторых, чтопроисходит снижение уровня доходов от вложений в эти бумаги. Поэтому каждыйбанк осуществляет непрерывный контроль (мониторинг) состояния своего портфеляценных бумаг, контролируя его надежность, доходность и ликвидность. Принеобходимости уменьшения своего риска по вложениям в ценные бумаги банкосуществляет их диверсификацию, формируя свой портфель из ценных бумаг разных видовкак по уровню их надежности, ликвидности, доходности и другим качественнымхарактеристикам, так и по срокам их действия.
Коммерческийбанк может покупать и продавать ценные бумаги от своего имени и за собственныйсчет и по поручению своих клиентов. Банк осуществляет операции с ценнымибумагами не только с целью создания вторичных резервов ликвидности, но и сцелью получение спекулятивного дохода от разницы в курсах либо во времени (приосуществлении различных срочных операций), либо в пространстве (на разныхбиржах) на одни и те же бумаги. Приобретая или продавая ценные бумаги за свойсчет, банк выступает в роли самостоятельного торговца — дилера. Когда же банкосуществляет покупку или продажу ценных бумаг по поручению своих клиентов, тоон получает доход в виде комиссионного вознаграждения. Соответственно, такиеоперации относятся к комиссионным операциям.
Комиссионныеоперации коммерческих банков характеризуются тем, что банки только посредничаютв таких операциях как андеррайтинг, лизинг, в доверительных и в других видахопераций, включая расчетно-кассовое обслуживание клиентов и получая за этиуслуги вознаграждение в виде комиссии. Поэтому по признаку вида получаемыхбанками доходов комиссионные операции относят к операциям с непроцентнымдоходом (в отличие от кредитных операций, приносящих процентный доход).
Однимиз видов комиссионных операций коммерческих банков с ценными бумагами являютсяторгово-комиссионные операции.
Торгово-комиссионныеоперации коммерческих банков связаны с покупкой-продажей драгоценных металлов,иностранной валюты и ценных бумаг по поручению и за счет своих клиентов.Уместно отметить, что операции коммерческих банков по купле-продаже ценныхбумаг по поручению своих клиентов являются важнейшими средиторгово-комиссионных операций банков. Ярким примером таких операций следуетназвать андеррайтинговые (англ. underwriter — гарантированное размещение илипокупка новых ценных бумаг у их эмитентов с последующей перепродажей этих бумагс целью получения прибыли) операции, которые являются также гарантийнымиоперациями банков с ценными бумагами. Суть андеррайтинга состоит в том, чтобанк, принимает на себя обязательства по размещению приобретаемого им уэмитента (предприятия или правительства) всего выпуска ценных бумаг постоимости, которая может быть и ниже номинальной стоимости ценных бумаг с тем,чтобы при последующей их продаже по номинальной стоимости получить доход.Соответственно, банк гарантирует эмитенту размещение всех выпущенных им ценныхбумаг (так как неразмещенные банком ценные бумаги остаются в егособственности). От выполнения андеррайтинго-вых операций банк-андеррайтерполучает от эмитента комиссионное вознаграждение в сумме разности междустоимостью продажи всего выпуска ценных бумаг (чаще всего номинальнойстоимостью выпуска) и стоимостью их приобретения банком. Недостатком для банкаандеррайтинговых операций является то обстоятельство, что неразмещенные банкомценные бумаги эмитента снижают доход банка-андеррайтера от таких операций. Привыполнении андеррайтинговых операций банк, принимающий на себя обязательства поразмещению ценных бумаг эмитента, может получать комиссионное вознаграждение ввиде определенного процента от суммы размещенных им ценных бумаг сверх ихноминальной стоимости. В этом случае покупка банком ценных бумаг у эмитентаосуществляется по их номинальной стоимости.
Следуетотметить, что торгово-комиссионные операции коммерческих банков в развитыхстранах выходят далеко за рамки простого посредничества и становятся одной изформ сращивания банковского капитала с промышленным.
Лизинговыеоперации заключаются в том, что предприятие (лизингополучатель или арендатор),получает в пользование на длительный срок на условиях аренды средствапроизводства у лизингодателя (арендодателя), который либо уже приобрел их в собственность,либо специально для арендатора приобретает у поставщика (фирмы-изготовителя)необходимые ему средства производства. В настоящее время в лизинговых операцияхстали участвовать коммерческие банки, выступая в роли лизингодателей(арендодателей).
Объектамилизинга могут быть все виды промышленного оборудования, средства транспорта,здания, сооружения, права интеллектуальной собственности и др.
Доверительныеоперации иначе называют трастовыми (англ. trust — доверие). Сущность трастовыхопераций состоит в том, что доверитель передает доверяемую собственностьдоверенным лицам, которые должны управлять ею исключительно в интересахдоверителя, что является наивысшим приоритетом для трастов. К числу трастовыхопераций относятся: временное управление имуществом лиц, которые по различнымпричинам не могут самостоятельно осуществлять управление этим имуществом(например, лица преклонного возраста, несовершеннолетние, вдовы и т. п.);введение в права наследования; прием на хранение драгоценностей; ликвидацияимущества обанкротившихся предприятий; представление на регистрацию новоговыпуска ценных бумаг и др.
Средитрастовых операций коммерческих банков особое место занимают операции по приемуна хранение ценных бумаг и управлению ими, так как банки не только хранятценные бумаги, но и получают по ним доходы, зачисляемые на счета доверителей.Кроме того банки, получая право предъявлять акции для получения дохода,получают, соответственно, право голоса на общих собраниях акционеров, чтопозволяет крупным банкам использовать для контроля над предприятием не толькопринадлежащие им акции, но и акции своих доверителей. При таких условияхкрупные банки имеют возможность сращивать банковский капитал с промышленным,порождая тем самым финансовый капитал.
Ккомиссионным операциям коммерческих банков относят и расчетно-кассовоеобслуживание (включая переводные и инкассовые операции) своих клиентов.
Расчетно-кассовоеобслуживание осуществляется на договорной основе. К кассовым операциямкоммерческих банков (операциям с наличной валютой) относят:
— приемналичной национальной и иностранной1 валюты от клиентов банка для зачисления поих поручению на их же текущие счета или счета других физических и юридическихлиц;
— приемналичной национальной и иностранной валюты от физических и юридических лиц дляперевода ее третьим лицам с последующей выплатой наличными же;
—выдача наличной национальной и иностранной валюты клиентам банков с их счетовчерез кассы банков или банкоматы;
—изъятие из обращения сомнительных денежных билетов и монет и представление ихна проверку;
— обменнепригодных для обращения денежных билетов и монет на пригодные.
Кромеопераций с наличной валютой, коммерческие банки, осуществляя расчетно-кассовоеобслуживание своих клиентов, выполняют широкий круг безналичных расчетов,занимающих основное место в межхозяйственных связях хозяйствующих субъектов —клиентов банка. Уместно отметить, что все формы безналичных расчетов,выполняемые коммерческими банками при обслуживании своих клиентов, в конечномсчете выполняются с помощью таких двух основных видов операций, как переводныеи инкассовые операции.
Переводныеоперации основаны на такой кредитной операции коммерческих банков как переводденег по счетам в банках. Уместно отметить, что именно эта кредитная операция банков,с помощью которой выполняются, в конечном счете, все безналичные расчеты, леглав основу создания всех систем электронных платежей, позволяющих использоватьбезбумажные носители информации в расчетах.
Кпереводным операциям относятся также и переводы наличных денег (как правило,физических лиц) по их поручениям третьим лицам, находящимся в другом городеили, даже, стране. К переводным операциям относят также и поручения о переводесредств третьим лицам, но с дополнительным условием — «платеж против документов»,в связи с чем такие переводные операции называют аккредитивными.
Инкассовыеоперации, в отличие от переводных, связаны с поручением «взыскать», а неуплатить деньги. Сущность инкассовой операции состоит в том, что банк, попоручению своего клиента, принимает на себя обязательства взыскать платеж наосновании таких документов, как чеки, векселя, тратты, некоммерческие ценныебумаги или товарные документы. Соответственно, все эти документы принимаютсябанком «на инкассо». При инкассировании банком векселей и тратт, банк принимаетна себя обязательства (по поручению своего клиента) во взыскании всейпричитающейся по векселю или тратте суммы денег, а при инкассированиинекоммерческих ценных бумаг, например, ОВГЗ, банк принимает на себяобязательства получить доход по этим бумагам. Принимая «на инкассо» чек, банк,тем самым, принимает на себя обязательство взыскать платеж с банка, на которыйчек выписан. При инкассировании товарных документов (в аккредитивной формерасчетов) банк принимает на себя обязательства взыскать платеж с банка(эмитента аккредитива, обслуживающего плательщика — аккредитиводателя) в пользубенефициара, представившего «на инкассо» товарно-транспортные документы.
Завыполнение всех операций по расчетно-кассовому обслуживанию своих клиентовбанки взыскивают комиссионное вознаграждение. Величина комиссии определяетсядоговором на расчетно-кассовое обслуживание, заключаемым между банком и егоклиентом.
Междукредитными и комиссионно-посредническими операциями коммерческих банков существуеттесная взаимосвязь и взаимозависимость. Это обусловлено тем, что, с однойстороны, чем шире сфера комиссионно-посреднических операций банков, тем большийобъем поступлений комиссионных будет у банков и, соответственно, больше будутих пассивы и доходы. Кроме того, так как денежные средства, полученные банкамиот проведения, например, инкассовых операций, банки не сразу (по техническимпричинам) перечисляют по назначению, то эти средства создают банкамдополнительные кредитные ресурсы, позволяющие им расширять объем выдаваемыхссуд. С другой стороны, рост объема кредитных операций банков способствуетросту и их комиссионных операций, так как расширяется круг заемщиков ивкладчиков банков, поручающих банкам выполнение различных комиссионныхопераций.
Ролькоммерческих банков в экономике страны определяется теми функциями, которые онивыполняют.
Соответственно,роль коммерческих банков в функции создания и уничтожения новых кредитных денегзаключается в том, что с помощью коммерческих банков возникает возможностьувеличивать массу средств (депозиты) на счетах клиентов банков за счетпредоставляемых им ссуд, что способствует расширению инвестиционнойдеятельности клиентов. Что же касается обеспечения бесперебойности их денежногооборота, то она обеспечивается, благодаря выполнению коммерческими банкамифункции посредника в реализации ссудного капитала, предоставляемого в ссуды,так как предоставленные ссуды могут направляться сразу на текущий счетпоставщика клиента банка, минуя текущий счет последнего, в связи с чем натекущем счете клиента банка не создаются новые депозитные деньги. Коммерческиебанки играют важную роль и в уничтожении вновь созданных новых кредитных(депозитных) денег. Соответственно, способность коммерческих банков куничтожению вновь созданных ими денег при возврате ссуд заемщиками,способствует, с одной стороны, восстановлению избыточных резервов коммерческогобанка (восстановлению его способности к кредитованию и, соответственно, ксозданию новых кредитных денег), а с другой стороны, способствует уничтожениюранее созданных, за счет банковских ссуд, депозитов.
Уместноотметить, что коммерческие банки имеют возможность создания новых кредитныхденег и в виде, так называемых, мнимых вкладов, характеризующихся тем, чтовклад на текущем счете заемщика возникает не в результате реальнойхозяйственной операции (внесения наличных на счет, поступления средств сдругого счета как своего, так и своего партнера в порядке поступления выручкина счет), а в результате предоставления ссуды заемщику сверх имеющихсякредитных ресурсов банка, что при неумелом управлении активами и пассивамибанка может привести его к банкротству.
Ролькоммерческих банков в мобилизации денежных поступлений, доходов и сбережений ипревращение их в ссудный капитал трудно переоценить, так как благодарявыполнению коммерческими банками этой функции в экономической системе возникаетвозможность создания крупных ссудных капиталов, необходимых для инвестиций ирасширения объемов производства, что в свою очередь, способствует снижению безработицы,наполнению товарного рынка страны продукцией отечественного производства и, какследствие, стабильности национальной денежной единицы и, соответственно,стабильности экономики страны.
Великароль коммерческих банков и как посредников в платежах между хозяйствующимисубъектами — клиентами банков (физическими и/или юридическими лицами), которыеобязаны иметь текущий счет в банке как атрибут их хозяйственнойсамостоятельности и на который поступает, хранится и с которого расходуетсявыручка владельцев этих счетов. Соответственно, коммерческие банки играютосновную роль в расчетно-кассовом обслуживании своих клиентов и их платежахот/на счета своих партнеров по бизнесу.
Резюмируяизложенное, следует подчеркнуть, что роль коммерческих банков в экономикестраны заключается в формировании ими ссудного капитала, его размещения в видепредоставляемых своим заемщикам ссуд производственного и потребительскогоназначения, в осуществлении расчетно-кассового обслуживания своих клиентов ипредоставления им комплекса комиссионных операций. Другими словами, ролькоммерческих банков в экономике страны заключается в предоставлениихозяйствующим субъектам и населению полного банковского обслуживания, чтоспособствует формированию рыночных отношений в стране.